Паушальный налог в Чехии в 2027 году: три уровня, суммы и сроки

Кому подходит

Паушальный режим открыт для ИП (OSVČ), которые не платят НДС и не обязаны регистрироваться плательщиками НДС. Уровень определяет доход за прошлый год.

Кому нельзя

• плательщикам НДС и тем, кто обязан ими стать (идентифицированное лицо по НДС не считается);
• тем, у кого есть доходы от работы по найму (závislá činnost): трудовой договор, соглашения DPP (о выполнении работы) и DPČ (о трудовой деятельности) с заявлением работника о налоговых вычетах (prohlášení k dani) или без него, вознаграждение директора и другие выплаты за работу по найму. Исключение одно: небольшой месячный доход от работодателя (порог считается по каждому работодателю отдельно) без такого заявления, который не доходит до границы участия в больничном страховании и с которого работодатель удерживает авансовый налог;
• тем, у кого помимо предпринимательства есть доходы от аренды, капитала и прочие доходы, если их общая сумма за год выше 50 000 Kč;
• участникам товариществ (v.o.s.) и комплементариям коммандитных обществ;
• тем, в отношении кого начата процедура банкротства.

Три уровня и суммы на 2027 год

Остальная часть платежа — взносы на пенсионное и медицинское страхование. Больничное страхование (nemocenské pojištění) в платёж не входит: участие в нём добровольное, по отдельной заявке. Второй и третий уровни в 2027 году остаются прежними: их суммы считаются от баз и налога, закреплённых в законе. Первый уровень зависит от средней зарплаты, поэтому растёт: с июля 2026 года он равен 9 162 Kč. Финансовая администрация (Finanční správa) окончательную сумму на 2027 год пока не объявила, здесь расчёт.

Для видов деятельности, где расходы принимаются по нормативу 60 % или 80 % от доходов, пределы дохода выше, если не менее 75 % доходов приходится на такие виды деятельности: для первого уровня до 1 500 000 Kč (до 2 000 000 Kč, если норматив 80 %), для второго до 2 000 000 Kč. Уточните у бухгалтера.

Как это работает

• Один платёж в месяц в налоговую службу, до 20‑го числа. В нём налог на доходы, пенсионное и медицинское страхование.
• Пока налог равен паушальному, налоговую декларацию и годовой отчёт по страхованию подавать не нужно. Если вы превысили предел третьего уровня, стали плательщиком НДС, вышли из режима или получили недопустимые доходы, налог паушальному не равен, и декларацию с отчётами подать нужно.
• Платёж не зависит от прибыли: он одинаков и при большом, и при малом доходе в пределах уровня.
• Если за год доход превысил предел вашего уровня, но не третьего, до 10 января следующего года (в 2027 году до понедельника 11 января) подайте уведомление о другой сумме паушального налога (oznámení o jiné výši paušální daně), иначе налог не будет равен паушальному. Разницу по налогу и взносам доплатите к сроку подачи декларации, обычно к 1 апреля.

Что выгоднее, обычный режим или паушальный, зависит от прибыли. По сравнению с одними минимальными взносами первый уровень дороже примерно на 890 Kč в месяц, но паушальный платёж уже включает налог и не требует деклараций. Если вы открываете ИП впервые (после 31 декабря 2024 и 5 лет до этого не были ИП), в обычном режиме в год начала и в следующий календарный год можно не платить авансы на пенсионное страхование, а в паушальном эта льгота не действует, и разница будет заметно больше. Посчитайте с бухгалтером до подачи заявления.

Надбавка вместо регистрации продаж

С 2027 года ИП в первом уровне с доходом за прошлый год до 1 000 000 Kč могут не регистрировать продажи (EET 2.0), если подали заявление и платят надбавку 1 400 Kč в месяц. Тогда платёж первого уровня составит около 11 060 Kč. Присоединиться к надбавке можно отдельным заявлением или в заявлении о входе в режим и смене уровня, в те же сроки. Закон об EET 2.0 подписан 17 сентября 2026 года, но в официальном сборнике на 30 сентября ещё не опубликован: сумма и сроки даны по законопроекту и сообщениям о подписанном законе, после публикации их стоит перепроверить. Подробнее в теме про EET 2.0.

Что сделать и до какого числа

1. До 11 января 2027. Чтобы войти в паушальный режим, выйти из него или сменить уровень с 2027 года, подайте заявление (oznámení). Срок — десятый день года, но 10 января 2027 выпадает на воскресенье, поэтому он переходит на понедельник. Опоздаете: заявление на этот год не имеет силы. Если срок пропущен, сразу спросите бухгалтера. Если вы только начинаете как ИП, заявление о входе можно подать до дня начала деятельности.
2. Выберите уровень. Он зависит от дохода за 2026 год. Если доход может выйти за предел, учтите: разницу до более высокого уровня придётся доплатить.
3. До 20 января 2027. Первый платёж за январь. Дальше до 20‑го числа каждого месяца.
4. Если вы в первом уровне и хотите не регистрировать продажи. Отметьте надбавку в заявлении о входе или смене уровня либо подайте отдельное заявление, тоже до 11 января.

Сколько стоит

• За год платежи составят около 116 000 Kč в первом уровне, 200 940 Kč во втором и 325 668 Kč в третьем. Надбавка, если её сумма не изменится при публикации закона, добавит 16 800 Kč.
• За платёж с опозданием начисляют проценты по налоговым правилам. Заявление, поданное после срока, не имеет силы.

Частые вопросы