Паушальний податок у Чехії у 2027 році: три рівні, суми й строки

Кому підходить

Паушальний режим відкритий для ФОП (OSVČ), які не платять ПДВ і не зобов’язані реєструватися платниками ПДВ. Рівень визначає дохід за минулий рік.

Кому не можна

• платникам ПДВ і тим, хто зобов’язаний ними стати (ідентифікована особа з ПДВ не враховується);
• тим, у кого є доходи від роботи за наймом (závislá činnost): трудовий договір, угоди DPP (про виконання роботи) і DPČ (про трудову діяльність) із заявою працівника про податкові відрахування (prohlášení k dani) чи без неї, винагорода директора й інші виплати за роботу за наймом. Виняток один: невеликий місячний дохід від роботодавця (поріг рахують по кожному роботодавцю окремо) без такої заяви, який не сягає межі участі в лікарняному страхуванні й з якого роботодавець утримує авансовий податок;
• тим, у кого крім підприємництва є доходи від оренди, капіталу й інші доходи, якщо їхня загальна сума за рік перевищує 50 000 Kč;
• учасникам товариств (v.o.s.) і комплементарям командитних товариств;
• тим, щодо кого розпочато провадження про банкрутство.

Три рівні й суми на 2027 рік

Решта платежу — внески на пенсійне й медичне страхування. Лікарняне страхування (nemocenské pojištění) у платіж не входить: участь у ньому добровільна, за окремою заявою. Другий і третій рівні у 2027 році залишаються колишніми: їхні суми рахують від баз і податку, закріплених у законі. Перший рівень залежить від середньої зарплати, тому зростає: з липня 2026 року він дорівнює 9 162 Kč. Фінансова адміністрація (Finanční správa) остаточної суми на 2027 рік поки не оголосила, тут розрахунок.

Для видів діяльності, де витрати приймають за нормативом 60 % або 80 % від доходів, межі доходу вищі, якщо не менше 75 % доходів припадає на такі види діяльності: для першого рівня до 1 500 000 Kč (до 2 000 000 Kč, якщо норматив 80 %), для другого до 2 000 000 Kč. Уточніть у бухгалтера.

Як це працює

• Один платіж на місяць до податкової служби, до 20‑го числа. У ньому податок на доходи, пенсійне й медичне страхування.
• Поки податок дорівнює паушальному, податкову декларацію й річний звіт зі страхування подавати не треба. Якщо ви перевищили межу третього рівня, стали платником ПДВ, вийшли з режиму або отримали недопустимі доходи, податок паушальному не дорівнює, і декларацію зі звітами подати треба.
• Платіж не залежить від прибутку: він однаковий і за великого, і за малого доходу в межах рівня.
• Якщо за рік дохід перевищив межу вашого рівня, але не третього, до 10 січня наступного року (у 2027 році до понеділка 11 січня) подайте повідомлення про іншу суму паушального податку (oznámení o jiné výši paušální daně), інакше податок не дорівнюватиме паушальному. Різницю за податком і внесками доплатіть до строку подання декларації, зазвичай до 1 квітня.

Що вигідніше, звичайний режим чи паушальний, залежить від прибутку. Порівняно з самими мінімальними внесками перший рівень дорожчий приблизно на 890 Kč на місяць, але паушальний платіж уже містить податок і не потребує декларацій. Якщо ви відкриваєте ФОП уперше (після 31 грудня 2024 і 5 років до цього не були ФОП), у звичайному режимі в рік початку й наступний календарний рік можна не платити аванси на пенсійне страхування, а в паушальному ця пільга не діє, і різниця буде помітно більшою. Порахуйте з бухгалтером до подання заяви.

Надбавка замість реєстрації продажів

З 2027 року ФОП у першому рівні з доходом за минулий рік до 1 000 000 Kč можуть не реєструвати продажі (EET 2.0), якщо подали заяву й платять надбавку 1 400 Kč на місяць. Тоді платіж першого рівня становитиме близько 11 060 Kč. Приєднатися до надбавки можна окремою заявою або в заяві про вхід у режим і зміну рівня, у ті самі строки. Закон про EET 2.0 підписано 17 вересня 2026 року, але в офіційному збірнику станом на 30 вересня його ще не опубліковано: суму й строки наведено за законопроєктом і повідомленнями про підписаний закон, після публікації їх варто перевірити. Докладніше в темі про EET 2.0.

Що зробити і до якого числа

1. До 11 січня 2027. Щоб увійти в паушальний режим, вийти з нього або змінити рівень з 2027 року, подайте заяву (oznámení). Строк — десятий день року, але 10 січня 2027 випадає на неділю, тому він переходить на понеділок. Запізнитеся: заява на цей рік не матиме сили. Якщо строк пропущено, одразу запитайте бухгалтера. Якщо ви тільки починаєте як ФОП, заяву про вхід можна подати до дня початку діяльності.
2. Виберіть рівень. Він залежить від доходу за 2026 рік. Якщо дохід може вийти за межу, зважте: різницю до вищого рівня доведеться доплатити.
3. До 20 січня 2027. Перший платіж за січень. Далі до 20‑го числа кожного місяця.
4. Якщо ви в першому рівні й не хочете реєструвати продажі. Позначте надбавку в заяві про вхід або зміну рівня чи подайте окрему заяву, теж до 11 січня.

Скільки коштує

• За рік платежі становитимуть близько 116 000 Kč у першому рівні, 200 940 Kč у другому і 325 668 Kč у третьому. Надбавка, якщо її сума не зміниться під час публікації закону, додасть 16 800 Kč.
• За платіж із запізненням нараховують відсотки за податковими правилами. Заява, подана після строку, не має сили.

Часті запитання