Кого касается
Работодателей и сотрудников заведений общественного питания: ресторан, кафе, бар, где блюда и напитки готовят и продают для употребления на месте (точка продаж, provozovna в смысле живностенского закона, živnostenský zákon). Освобождение действует для работников, чья работа в заведении предполагает чаевые. По пояснительной записке к первоначальному проекту закона это те, кто общается с гостем или готовит для него: официанты, бармены, повара. Чаевые здесь — то, что гость дал добровольно и в прямой связи с обслуживанием: обязательный сбор за обслуживание (couvert) чаевыми не считается, и, по той же записке, фиксированная сумма от работодателя, не зависящая от платежей гостей, тоже.
Освобождение относится к сотрудникам, в том числе на соглашениях о выполнении работы (DPP) и о трудовой деятельности (DPČ). Магазины, салоны, точки только на вынос, киоски, рынки и food truck без мест для гостей под него не подпадают (это позиция пояснительной записки к первоначальному проекту, в тексте закона такого перечня нет). ИП, который сам обслуживает гостей, по тексту закона тоже не подпадает: эта норма написана про сотрудников. Свою ситуацию уточните у бухгалтера.
Как считается лимит
- Лимит считают за календарный месяц. Он равен 7 % месячной выручки работодателя от услуг общественного питания, по работодателю в целом, а не по каждой точке отдельно.
- По умолчанию лимит делят поровну между сотрудниками, которые получили чаевые в этом месяце.
- Либо работодатель сам определяет доли, но вместе они не должны превысить 7 % выручки.
- Всё сверх лимита облагается налогом по общим правилам.
Пример. Выручка от общественного питания за месяц 800 000 Kč, лимит 56 000 Kč. Чаевые получили 8 человек, значит лимит на каждого — до 7 000 Kč. Что человек получил сверх этой суммы, облагается как обычный заработок, а если получил меньше, освобождена вся его сумма.
Закон не говорит, считать ли 7 % от выручки с НДС или без, какие продажи в неё входят (например, на вынос) и как оформлять решение о долях. Разъяснений налоговой службы пока не опубликовано.
Что меняется для работодателя
- Работодатель считается плательщиком дохода (plátce příjmu) с чаевых из услуг общепита, которые получил его сотрудник: и с тех, что гость отдал лично официанту, и с тех, что прошли через кассу работодателя. Учитывать их и считать налог со сверхлимита придётся вам.
- В зарплатной карточке работника (mzdový list, документ работодателя, не расчётный листок для сотрудника) освобождённые от налога суммы показывают отдельно. Как записать чаевые, уточните у бухгалтера.
- Министерство финансов пишет, что чаевые в пределах лимита свободны и от страховых взносов. Отдельной нормы о взносах в законе об EET нет, но по законам о взносах база считается от доходов, которые подлежат налогу, не освобождены от него и начислены работнику работодателем. Как показать это в отчётности и как быть с частью сверх лимита, уточните у бухгалтера.
Закон подписан 17 сентября 2026 года, но в официальном сборнике (Sbírka zákonů) на 29 сентября его ещё нет: детали могут уточниться.
НДС на напитки в заведении
Тот же закон меняет ставку НДС: с 1 января 2027 года подача любых безалкогольных напитков в рамках услуги общественного питания облагается НДС 12 %. Сейчас 12 % только на водопроводную питьевую воду и «выбранные напитки» (молоко, молочные напитки и узкая группа аналогов), остальные напитки идут по основной ставке. Плательщикам НДС нужно обновить ставки в кассе и в меню.
Что сделать и до какого числа
- До января. Решите, как вы делите лимит: поровну по умолчанию или долями. Закон не требует письменного решения и не задаёт срока, но запишите решение на бумаге и согласуйте с бухгалтером.
- До января. Заведите ежемесячный учёт: сколько чаевых получил каждый сотрудник (наличные, карта, через работодателя) и какая выручка от общественного питания за месяц.
- С 1 января 2027. Обновите ставки НДС на безалкогольные напитки в кассе и в меню, если вы платите НДС: 12 % вместо основной ставки.
- С 1 января 2027. Объясните команде, что освобождено, а что нет: сверх лимита с чаевых удерживают налог.
Сколько стоит и какой штраф
- В пределах лимита налог с чаевых равен нулю. Сверх лимита они облагаются как часть заработка.
- Отдельной цены у правила нет: расходы — это учёт и настройка кассы и расчёта зарплаты.
- Ошибки в расчёте налога с зарплаты ведут к доплате налога и штрафам по общим налоговым правилам.
Частые вопросы
Облагаются ли чаевые налогом в Чехии в 2027 году?
В пределах месячного лимита нет: это касается чаевых сотрудников заведений общественного питания. Всё сверх лимита облагается по общим правилам.
Как считается лимит 7 %?
Это 7 % месячной выручки работодателя от общественного питания. По умолчанию его делят поровну между сотрудниками, получившими чаевые, или по долям, которые задаёт работодатель, при этом вместе они не должны превысить лимит. Например, выручка 800 000 Kč даёт лимит 56 000 Kč.
Свободны ли чаевые от страховых взносов?
Министерство финансов пишет, что да. Законы о взносах привязывают базу к доходам, не освобождённым от налога, поэтому освобождённая часть в неё не входит. Порядок в отчётности уточните у бухгалтера.
Касается ли правило точек навынос и магазинов?
Нет. Закон говорит о заведениях, где блюда и напитки готовят и продают для употребления на месте. Точки только на вынос, киоски и food truck без мест для гостей не подпадают. Бар с местами для гостей, по записке к первоначальному проекту (в ней напитки причислены к блюдам), скорее подпадает, но в тексте закона этого нет.
Нужно ли оформлять доли письменно?
Закон этого не требует и срока не задаёт, но решение стоит записать заранее и согласовать с бухгалтером: за учёт отвечает работодатель.