Кого стосується
Роботодавців і працівників закладів громадського харчування: ресторан, кав’ярня, бар, де страви й напої готують і продають для споживання на місці (торгова точка, provozovna в розумінні живностенського закону, živnostenský zákon). Звільнення стосується працівників, чия робота в закладі передбачає чайові. За поясненням до первинного проєкту закону це ті, хто спілкується з гостем або готує для нього: офіціанти, бармени, кухарі. Чайові тут — те, що гість дав добровільно й у прямому зв’язку з обслуговуванням: обов’язковий збір за обслуговування (couvert) чайовими не вважають, і, за тим самим поясненням, фіксовану суму від роботодавця, яка не залежить від платежів гостей, теж.
Звільнення стосується працівників, зокрема за угодами про виконання роботи (DPP) та про трудову діяльність (DPČ). Магазини, салони, точки лише на винос, кіоски, ринки й food truck без місць для гостей під нього не підпадають (це позиція пояснення до первинного проєкту, у тексті закону такого переліку немає). ФОП, який сам обслуговує гостей, за текстом закону теж не підпадає: воно написане про працівників. Свою ситуацію уточніть у бухгалтера.
Як рахують ліміт
- Ліміт рахують за календарний місяць. Він дорівнює 7 % місячної виручки роботодавця від послуг громадського харчування, для роботодавця загалом, а не для кожної точки окремо.
- За замовчуванням ліміт ділять порівну між працівниками, які цього місяця отримали чайові.
- Або роботодавець сам визначає частки, але разом вони не мають перевищити 7 % виручки.
- Усе, що понад ліміт, оподатковують за загальними правилами.
Приклад. Виручка від громадського харчування за місяць 800 000 Kč, ліміт 56 000 Kč. Чайові отримали 8 осіб, тож ліміт на кожного — до 7 000 Kč. Те, що людина отримала понад цю суму, оподатковують як звичайний заробіток, а якщо отримала менше, звільнено всю її суму.
Закон не каже, чи рахувати 7 % від виручки з ПДВ чи без, які продажі до неї входять (наприклад, на винос) і як оформити рішення про частки. Роз’яснень податкової поки не опубліковано.
Що змінюється для роботодавця
- Роботодавець вважається платником доходу (plátce příjmu) з чайових із послуг громадського харчування, які отримав його працівник: і з тих, що гість віддав особисто офіціантові, і з тих, що пройшли через касу роботодавця. Обліковувати їх і рахувати податок із перевищення доведеться вам.
- У зарплатній картці працівника (mzdový list, документ роботодавця, не розрахунковий листок для працівника) звільнені від податку суми показують окремо. Як записати чайові, уточніть у бухгалтера.
- Міністерство фінансів пише, що чайові в межах ліміту вільні й від страхових внесків. Окремої норми про внески в законі про EET немає, але за законами про внески база — це доходи, що підлягають податку, не звільнені від нього й нараховані працівникові роботодавцем. Як показати це у звітності й як бути з частиною понад ліміт, уточніть у бухгалтера.
Закон підписано 17 вересня 2026 року, але в офіційному збірнику (Sbírka zákonů) станом на 29 вересня його ще немає: деталі можуть уточнитися.
ПДВ на напої в закладі
Той самий закон змінює ставку ПДВ: з 1 січня 2027 року подавання будь-яких безалкогольних напоїв у межах послуги громадського харчування оподатковують ПДВ 12 %. Нині 12 % лише на водопровідну питну воду та «вибрані напої» (молоко, молочні напої й вузька група аналогів), решта напоїв — за основною ставкою. Платникам ПДВ треба оновити ставки в касі й у меню.
Що зробити і до якого числа
- До січня. Вирішіть, як ви ділите ліміт: порівну за замовчуванням чи частками. Закон не вимагає письмового рішення й не встановлює строку, але запишіть рішення на папері й узгодьте з бухгалтером.
- До січня. Почніть щомісячний облік: скільки чайових отримав кожен працівник (готівка, картка, через роботодавця) і яка виручка від громадського харчування за місяць.
- З 1 січня 2027. Оновіть ставки ПДВ на безалкогольні напої в касі й у меню, якщо ви платите ПДВ: 12 % замість основної ставки.
- З 1 січня 2027. Поясніть команді, що звільнено, а що ні: з чайових понад ліміт утримують податок.
Скільки коштує і який штраф
- У межах ліміту податок із чайових дорівнює нулю. Понад ліміт вони оподатковуються як частина заробітку.
- Окремої ціни в правила немає: витрати — це облік і налаштування каси та розрахунку зарплати.
- Помилки в розрахунку податку із зарплати ведуть до доплати податку й штрафів за загальними податковими правилами.
Часті запитання
Чи оподатковують чайові в Чехії у 2027 році?
У межах місячного ліміту ні: це стосується чайових працівників закладів громадського харчування. Усе, що понад ліміт, оподатковують за загальними правилами.
Як рахують ліміт 7 %?
Це 7 % місячної виручки роботодавця від громадського харчування. За замовчуванням його ділять порівну між працівниками, які отримали чайові, або за частками, які задає роботодавець, при цьому разом вони не мають перевищити ліміт. Наприклад, виручка 800 000 Kč дає ліміт 56 000 Kč.
Чи вільні чайові від страхових внесків?
Міністерство фінансів пише, що так. Закони про внески прив’язують базу до доходів, не звільнених від податку, тож звільнена частина до неї не входить. Порядок у звітності уточніть у бухгалтера.
Чи стосується правило точок на винос і магазинів?
Ні. Закон говорить про заклади, де страви й напої готують і продають для споживання на місці. Точки лише на винос, кіоски й food truck без місць для гостей не підпадають. Бар із місцями для гостей, за поясненням до первинного проєкту (у ньому напої зараховано до страв), скоріше підпадає, але в тексті закону цього немає.
Чи треба оформлювати частки письмово?
Закон цього не вимагає й строку не встановлює, але рішення варто записати заздалегідь і узгодити з бухгалтером: за облік відповідає роботодавець.